中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )文件

中國銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)

《融資性擔保公司內部控制指引》的通知

各省、自治區、直轄市融資性擔保機構監管部門(mén)：

   《融資性擔保公司內部控制指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔保業(yè)務(wù)監管部際聯(lián)席會(huì )議審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹落實(shí)。

請將本通知轉發(fā)至轄內各融資性擔保機構。

二〇一〇年十一月二十五日  

融資性擔保公司內部控制指引

第一章  總  則

   第一條  為建立健全融資性擔保公司內部控制制度，防范融資性擔保業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)融資性擔保公司穩健經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國公司法》、《融資性擔保公司管理暫行辦法》等有關(guān)規定，制定本指引。

   第二條  本指引所稱(chēng)監管部門(mén)是指省、自治區、直轄市人民政府確定的負責監督管理本轄區融資性擔保公司的部門(mén)。

   第三條  本指引是監管部門(mén)對融資性擔保公司內部控制進(jìn)行監督和評價(jià)的依據。融資性擔保公司應當遵循本指引建立健全內部控制制度。

   第四條  本指引所稱(chēng)內部控制是融資性擔保公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督糾正的動(dòng)態(tài)機制和過(guò)程。

   第五條  融資性擔保公司內部控制的目標：

   (一)確保法律、法規、規章和公司內部規章制度的貫徹執行。

   (二)確保公司發(fā)展戰略的全面實(shí)施，經(jīng)營(yíng)目標和效率的充分實(shí)現。

   (三)確保公司風(fēng)險管理體系的有效性。

   (四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。

   第六條  融資性擔保公司內部控制應當遵循以下原則：

   (一)全面性原則。內部控制應當貫穿公司的各項業(yè)務(wù)流程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應有案可查。

   (二)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險事項。

   (三)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。內部控制的監督、評價(jià)部門(mén)應當獨立于內部控制的建設、執行部門(mén)，并有直接向董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層報告的渠道。

   (四)適應性原則。內部控制應當與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。

   (五)成本效益原則。內部控制應當權衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現有效控制。

第七條  融資性擔保公司應當在內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的內部控制文化，為全體員工創(chuàng )造充分了解內部控制要求，忠實(shí)、勤勉、合規、審慎履行職責的環(huán)境和氛圍。

第二章  內部控制職責

   第八條  融資性擔保公司應當明確劃分董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理層之間、相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責清晰、相互監督制約的機制。

   第九條  董事會(huì )負責保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內部控制體系；負責定期檢查評價(jià)整體經(jīng)營(yíng)戰略和重大政策的執行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經(jīng)營(yíng)，明確設定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、評估、監測并控制風(fēng)險。

   第十條  監事會(huì )負責監督董事會(huì )、高級管理層完善內部控制體系；負責監督董事會(huì )及董事、高級管理層履行內部控制職責；負責要求董事及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監督執行。

   第十一條  高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測與評估；負責保證董事會(huì )決策的貫徹落實(shí)；負責建立和完善內部組織機構，形成有效的內部激勵約束機制；負責建立識別、評估、監測并控制風(fēng)險的程序和措施，并保證內部控制的各項職責得到有效履行。

   第十二條  融資性擔保公司應當設立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)。風(fēng)險管理部門(mén)應當獨立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，負責具體制定并實(shí)施識別、評估、監測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，保障風(fēng)險管理目標的實(shí)現。

   不設首席風(fēng)險官的融資性擔保公司，風(fēng)險管理部門(mén)負責人的任免、薪酬待遇由總經(jīng)理決定，但應當事先征得董事會(huì )同意。

   風(fēng)險管理負責人(首席風(fēng)險官、不設首席風(fēng)險官的融資性擔保公司風(fēng)險管理部門(mén)負責人)對項目審批機構表決通過(guò)的項目持有否定意見(jiàn)時(shí)，應當將意見(jiàn)提交總經(jīng)理。如總經(jīng)理否定風(fēng)險管理負責人意見(jiàn)，而風(fēng)險管理負責人堅持自己意見(jiàn)的，總經(jīng)理應當將有關(guān)爭議提交董事會(huì )研究決定。

   第十三條  融資性擔保公司應當對項目審批實(shí)行統一的法人授權制度，明確規定項目審批人的權限和審批程序，嚴格按照權限和程序審批業(yè)務(wù)。

   上級機構應當根據下級機構的風(fēng)險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區經(jīng)濟環(huán)境以及擔保額度等因素，合理確定項目審批權限。

   第十四條  對于額度較大的擔?；蛲顿Y項目，融資性擔保公司應當通過(guò)建立有效的項目審批機構進(jìn)行集體決策。項目審批機構應當有經(jīng)驗豐富的專(zhuān)業(yè)人士參加。項目審批機構審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數同意通過(guò)的原則，全部意見(jiàn)應當記錄存檔。

   第十五條  融資性擔保公司各個(gè)部門(mén)和崗位應當有正式、成文的崗位職責說(shuō)明和清晰的報告關(guān)系。

融資性擔保公司對各項業(yè)務(wù)都應當有明確的保前調查、保時(shí)審查、保后檢查的工作標準和盡職要求。

第三章  業(yè)務(wù)活動(dòng)的內部控制

   第十六條  融資性擔保公司應當以融資性擔保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規和規章允許的范圍內開(kāi)展其他業(yè)務(wù)。

   第十七條  融資性擔保公司應當制定和完善全面、系統、成文的業(yè)務(wù)政策和相關(guān)管理制度，明確規定融資性擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額以及禁止擔保等事項。

   第十八條  融資性擔保公司應當規范項目受理、評審、審批、簽約承保、保后監管、代償、追償等全部業(yè)務(wù)環(huán)節的工作流程、操作規則和運行機制。

   第十九條  融資性擔保公司應當制定符合法律、法規、規章、政策和公司章程要求的明確的項目受理標準。負責項目受理的人員應當嚴格審查擔保申請人資格的合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性。

   第二十條  融資性擔保公司應當制定符合法律、法規、規章、政策和公司章程要求的明確的項目評審標準。評審標準應當包括定性標準和定量標準。

   第二十一條  項目評審應當從定性、定量方面作出依據充分的分析判斷；應當全面考察項目情況，評估擬設定的反擔保措施的合法性、標的的價(jià)值和可實(shí)現性；應當嚴格評審被擔保對象的財務(wù)狀況，認真核查各類(lèi)財務(wù)報表、產(chǎn)品庫存和業(yè)務(wù)合同，查清其真實(shí)性、合法性和價(jià)值；應當嚴格審查擔保項目所融資資金的用途，確保通過(guò)擔保融資的資金用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策和改善民生的活動(dòng)。

   第二十二條  項目評審人員不得少于2人。項目評審人員應當對評審項目進(jìn)行實(shí)地考察。評審結束時(shí)，項目評審人員應當制作項目評審報告，包括項目基本情況、風(fēng)險因素、評審結論以及擬設立反擔保措施在內的擔保方案等內容。

   第二十三條  項目審批機構和人員應當切實(shí)核查所提交的全部項目資料，重點(diǎn)把握項目風(fēng)險因素和保障措施。必要時(shí)項目審批機構和人員應當對項目進(jìn)行實(shí)地考察。

   第二十四條  融資性擔保項目簽約承保應當明確各類(lèi)合同生效條件和簽訂程序；遵循先落實(shí)保障措施后簽約承保的原則，依法辦理反擔保抵質(zhì)押登記；核實(shí)債權人、債務(wù)人的簽約資格和權限，加強印章管理。

   第二十五條  融資性擔保公司應當根據合同約定要求被擔保人按期提供財務(wù)報表，并進(jìn)行保后現場(chǎng)檢查；應當根據實(shí)際情況對全部或部分在保項目進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險排查，并逐步實(shí)現對在保項目的風(fēng)險分類(lèi)。

   第二十六條  融資性擔保公司應當合理調控項目集中度，避免可能出現的集中代償。當代償率出現大幅度上升時(shí)，融資性擔保公司應當暫時(shí)停止辦理新的擔保項目。

   第二十七條  融資性擔保項目發(fā)生代償時(shí)，融資性擔保公司應當依據法律和合同約定切實(shí)履行擔保人的權利和義務(wù)，及時(shí)對被擔保人和反擔保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施。

   融資性擔保項目發(fā)生代償后，融資性擔保公司應當及時(shí)進(jìn)行追償。追償應當以最大限度減少損失為原則。追償小組應當由原經(jīng)辦人員、法律、風(fēng)險管理、審計等部門(mén)人員組成。

   不符合有關(guān)法律法規規定、不符合財務(wù)制度規定時(shí)限的代償損失不得核銷(xiāo)。代償收入應當按有關(guān)財務(wù)制度處理。

   第二十八條  融資性擔保公司對于政府重點(diǎn)支持的、成熟的、額度較小的擔保項目，可以采取簡(jiǎn)易程序。按照簡(jiǎn)易程序辦理的項目也應當進(jìn)行必要的評審，采取合理的風(fēng)險防范措施，落實(shí)項目評審、審批責任人。

   第二十九條  融資性擔保公司設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應當事先制定相關(guān)流程和規則，對風(fēng)險因素進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

   第三十條  融資性擔保公司應當按《融資性擔保公司管理暫行辦法》的有關(guān)規定建立對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監督和控制的機制。融資性擔保公司從事關(guān)聯(lián)交易應當符合誠實(shí)、信用和公允原則，不得以?xún)?yōu)于對非關(guān)聯(lián)方的條件為關(guān)聯(lián)方提供擔保。

   第三十一條  融資性擔保公司的其他業(yè)務(wù)，包括非融資性擔保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等，應當與其融資性擔保業(yè)務(wù)相匹配，嚴格防止風(fēng)險累積和疊加。

   第三十二條  融資性擔保公司應當按照有關(guān)法律法規的要求建立健全財務(wù)、會(huì )計管理制度。

融資性擔保公司應當嚴格控制財務(wù)風(fēng)險，保持資本充足、撥備充足。

第四章    內部控制的監督與糾正

   第三十三條  融資性擔保公司應當建立內部控制報告、評價(jià)和糾正的機制，對內部控制的制度建設以及執行情況定期進(jìn)行回顧和評價(jià)，并根據國家相關(guān)規定、組織結構、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

   業(yè)務(wù)部門(mén)、內審部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)和人員應當經(jīng)常對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制存在的問(wèn)題，并應當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

   第三十四條  融資性擔保公司應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理層及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門(mén)和員工中順暢傳遞和反饋。

   第三十五條  內審部門(mén)和崗位應當有權獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對各個(gè)部門(mén)、崗位和各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監督和評價(jià)。

   第三十六條  融資性擔保公司應當按照規定進(jìn)行會(huì )計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì )計、統計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。

   融資性擔保公司應當及時(shí)按規定提供、披露財務(wù)信息，接受同級財政部門(mén)的財務(wù)監督。

   第三十七條  融資性擔保公司應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對；對現金、有價(jià)證券等資產(chǎn)和反擔保抵質(zhì)押物進(jìn)行及時(shí)盤(pán)點(diǎn)和有效的持續監控，切實(shí)掌握相關(guān)變動(dòng)情況，并及時(shí)采取必要的補救措施；對辦理的融資性擔保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽制度，對授權執行情況進(jìn)行監控。

   第三十八條  融資性擔保公司應當按照有關(guān)規定，聘請具有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行年度全面審計，其中應當包括對盡職調查的審計。審計報告應當及時(shí)報送董事會(huì )和股東(大)會(huì )，并抄送監事會(huì )。

第三十九條  融資性擔保公司應當建立有效的應急管理機制，制訂應急管理預案，定期進(jìn)行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應當按照應急管理預案及時(shí)處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續開(kāi)展，并按有關(guān)規定建立健全重大風(fēng)險事件報告制度和信息披露制度。

第五章  附則

第四十條  本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構參照本指引的有關(guān)規定執行。

第四十一條  本指引自發(fā)布之日起施行。